活用应收账款化解企业贸易风险

    孙稳较之于国内贸易，目前中国企业对国际贸易中存在的风险较为陌生。在国际贸易中的风险具有"国际性"、"多样性"和"复杂性"特点，与国内贸易差别巨大，这大大增加了企业从事国际贸易的总体风险。因为在国际贸易中，除了签约和履行，还涉及跨国运输、货物保险、国际支付等关键步骤，这很大程度上增加贸易纠纷的多样性，增加了国际贸易争议的复杂性。

    应收账款的意义

    正因为上述原因，使很多企业对国际贸易业务望而生畏。当前，随着各种竞争手段的不断更新和市场环境的不断变化，从事外贸的企业和个人面临的风险随之增加，因此，如何防范和应对外贸中的业务运作风险，在增强国际市场竞争力的同时，逐步提高对外贸易企业和个人的风险防范意识和知识水平，已经成为当务之急。

    随着中国市场进一步开放，对于企业而言，更希望采用现销的方式，但由于激烈的商业竞争，迫使大量企业采用赊销的方式，进而就产生了应收账款。首都经贸大学专家表示，现在经营管理水平较高的一些跨国公司，应收账款占流动资产的比重高达70%，这也成为对当今企业成长评价的一个重要指标，赊销是一种有效的促销方式，但同时也会给企业带来一些相应的成本，而且还要面临发生坏账损失的风险，所以企业在采取赊销的同时应当采用恰当的方法加强对应收账款的管理。

    应收账款的监控

    有上述专家认为，评价应收账款的优劣主要是看其所面临的坏账损失的风险大小。应收账款的未来可收回金额取决于客户的支付能力和信誉状况，受付款期限和赊销金额的影响。最重要的是逾期应收账款的催收，现在，很多跨国企业都利用专门的应收账款管理机构和公司加强对应收账款的催收。逾期应收账款的催收时，要对其进行分类，追收逾期应收账款需要花费相当的人力和物力，受人力物力资源的限制，通常优先考虑最容易收回的欠款。账龄越小、客户信誉越好，逾期欠款就越容易收回。企业应根据账龄大小和认为重要的指标对应收账款进行分类。对不同类的应收账款权衡需要投入的人力物力、收账费用、可能产生的坏账损失大小以及可能影响与客户良好关系等因素，选择成本较低的实施方案。

    应收账款的筹资

    专家表示，对于应收账款，可以作为企业的一项流动资产，应收账款与应收票据一样也可以进行筹资，解决企业资金短缺问题。现在中国的市场情况下，有两种形式：

    一是可以把应收账款出售，将应收账款的所有权出售给金融机构或银行以取得现金，金融机构为受让方。应收账款出售后，由受让方负责应收账款的信用和收账并承担所有权风险，受让方无追索权。由于让受让方承担收账成本和坏账损失，出售时，受让方会向出售方收取一笔较高的费用。此外，为避免销货退回与折让的损失，受让方一般只会支付全部债权的80%～90%。

    另外还可以将应收账款出借。企业与金融机构签订长期协议，赊销商品时向金融机构借入现金。应收账款出借后，借款企业保留出借应收账款的所有权并承担风险，在向顾客收回货款后偿还金融机构。出借应收账款时，企业相对需要支付手续费和借款利息。这也就是在中国市场普遍存在的应收账款的保理业务。